本篇文章給大家談?wù)勶L(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，以及風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)部職責(zé)對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。
本文目錄一覽：
- 1、什么是合規(guī)性審計(jì)、什么是風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)
- 2、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的什么是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)
- 3、什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?簡(jiǎn)述重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。
- 4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義
什么是合規(guī)性審計(jì)、什么是風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)
1、合規(guī)性審計(jì)：對(duì)組織的運(yùn)作過(guò)程、政策和程序進(jìn)行審計(jì)，確保其符合法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)部控制要求。按照目的分類(lèi)：外部審計(jì)：由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，向外部利益相關(guān)者提供獨(dú)立的意見(jiàn)和保證。
2、合規(guī)性審計(jì)：合規(guī)性審計(jì)主要關(guān)注企業(yè)是否遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，目的是評(píng)估企業(yè)的合規(guī)性水平。合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容包括企業(yè)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等方面。
3、合規(guī)性審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為企業(yè)提供的另一種審計(jì)業(yè)務(wù)，其主要目的是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為符合法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定。合規(guī)性審計(jì)包括對(duì)企業(yè)的合規(guī)性管理、合規(guī)性審計(jì)和合規(guī)性報(bào)告等方面進(jìn)行審計(jì)。
4、合規(guī)性審計(jì)是確定某一組織是否遵從了監(jiān)管方針的一種綜合性評(píng)述。相關(guān)規(guī)定：在合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)確定公司是否遵循了現(xiàn)行法律和法規(guī)以及專(zhuān)業(yè)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或合同責(zé)任的要求，即被審計(jì)單位是否遵循了特定的程序、規(guī)或條例。
5、合規(guī)性審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的審計(jì)類(lèi)型之一，可以作為單獨(dú)的審計(jì)過(guò)程，也可能是財(cái)務(wù)審計(jì)或運(yùn)營(yíng)審計(jì)的一部分，既可以由管理層發(fā)起，又可以由法律或法規(guī)要求進(jìn)行。
風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的什么是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是一種職業(yè)工作，它是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度及管理情況做出鑒別、評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)含有重大不實(shí)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)誤判斷的可能性。它不包括審計(jì)人員可能誤認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表含有重要差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樵谶@種情況下，審計(jì)人員往往可以重新考慮或增加審計(jì)步驟，這些步驟經(jīng)常使審計(jì)人員得出正確的結(jié)論。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中，存在可能導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告發(fā)生重大偏差的不確定性，包括審計(jì)對(duì)象、環(huán)境、外部因素等方面的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)進(jìn)行以測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動(dòng)。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性?？山邮艿膶徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的確定，需要考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、審計(jì)失敗對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能造成損失的大小等因素。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素構(gòu)成。（1）控制風(fēng)險(xiǎn)：控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部控制有缺陷，導(dǎo)致其無(wú)法準(zhǔn)確地反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?簡(jiǎn)述重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。
檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)系。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是個(gè)固定的參數(shù)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估出來(lái)的，能控制與降低的主要是檢查風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)含有重大不實(shí)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)誤判斷的可能性。它不包括審計(jì)人員可能誤認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表含有重要差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樵谶@種情況下，審計(jì)人員往往可以重新考慮或增加審計(jì)步驟，這些步驟經(jīng)常使審計(jì)人員得出正確的結(jié)論。
重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是由于第一道防線沒(méi)把好關(guān)，指會(huì)計(jì)處理過(guò)程、編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程以及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)不能發(fā)現(xiàn)和改正的重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)是由于第二道防線沒(méi)把好關(guān)，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中沒(méi)有檢查出錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義
1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中，存在可能導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告發(fā)生重大偏差的不確定性，包括審計(jì)對(duì)象、環(huán)境、外部因素等方面的風(fēng)險(xiǎn)。
2、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義如下：一是已鑒定的財(cái)務(wù)報(bào)表，實(shí)際上未能按公認(rèn)會(huì)計(jì)原則公允地反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可能性；二是在被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)范圍中存在重要的錯(cuò)誤，未被審計(jì)人員覺(jué)察的可能性。
3、《柯勒會(huì)計(jì)詞典》把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)解釋為：一是已鑒定的財(cái)務(wù)報(bào)表，實(shí)際上未能按公認(rèn)會(huì)計(jì)原則公允地反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可能性；二是在被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)范圍中存在重要的錯(cuò)誤，未被審計(jì)人員覺(jué)察的可能性。
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