大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于現(xiàn)金流量表分析的問(wèn)題，于是小編就整理了4個(gè)相關(guān)介紹現(xiàn)金流量表分析的解答，讓我們一起看看吧。
- 現(xiàn)金流量表三大表有什么關(guān)系？
- 如何看現(xiàn)金流量表好壞？
- 現(xiàn)金流量表的作用和結(jié)構(gòu)是什么？
- 現(xiàn)金流量表的流量結(jié)構(gòu)怎么算？
現(xiàn)金流量表三大表有什么關(guān)系？
現(xiàn)金流量表中各個(gè)項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目的關(guān)系：貨幣資金（期末-起初）=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形。現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開(kāi)銷。國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。
如何看現(xiàn)金流量表好壞？
首先，看經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，如果是正數(shù)，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入，能夠基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量越大越好，如果與折舊額相當(dāng)，說(shuō)明可以維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn);如果遠(yuǎn)大于折舊，說(shuō)明在不對(duì)外融資的情況下還有錢進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)。再將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)進(jìn)行對(duì)比，如果前者大于后者，說(shuō)明公司賺的凈利潤(rùn)都收到了現(xiàn)金;反之，則說(shuō)明公司賺的凈利潤(rùn)有部分是掛在賬上，沒(méi)收到現(xiàn)金，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
其次，看投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，如果是正數(shù)，說(shuō)明公司在縮小規(guī)模，收回投資，處置資產(chǎn);如果是負(fù)數(shù)，說(shuō)明公司處于擴(kuò)張階段，對(duì)外投資，購(gòu)建資產(chǎn)。
再次，看籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，如果是正數(shù)，說(shuō)明公司在增加借款，再結(jié)合經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量和投資活動(dòng)凈流量來(lái)看，如果此時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳，需要靠借債和處置資產(chǎn)來(lái)維持運(yùn)營(yíng);如果籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正的情況下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量同時(shí)為負(fù)，則說(shuō)明公司對(duì)外籌資既要彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的不足又要滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需求;如果籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是負(fù)數(shù)，說(shuō)明公司在減少負(fù)債，歸還借款，支付利息。
現(xiàn)金流量表的作用和結(jié)構(gòu)是什么？
現(xiàn)金流量表是綜合反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金來(lái)源和運(yùn)用及其增減變動(dòng)情況的報(bào)表。這里的"現(xiàn)金"通常包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金等價(jià)物必須具備四個(gè)條件：
①期限短；
②流動(dòng)性強(qiáng)；
③易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金；
④價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小。 現(xiàn)金流量表的作用有： ①反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；②評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；③分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；④通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
現(xiàn)金流量表的流量結(jié)構(gòu)怎么算？
1 現(xiàn)金流量表計(jì)算公式如下：
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額)+應(yīng)收帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)收票據(jù)(期初余額 - 期末余額) - 預(yù)收帳款(期初余額 - 期末余額) - 當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備
2、購(gòu)買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額)+應(yīng)付帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)付票據(jù)(期初余額 - 期末余額) - 預(yù)付帳款(期初余額 - 期末余額) - 存貨 - 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資和福利費(fèi)及折舊費(fèi)
3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中的工資、福利費(fèi)+應(yīng)付工資(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)付福利費(fèi)(期初余額 - 期末余額) - 應(yīng)付福利費(fèi)《在建工程中列支》(期初余額 - 期末余額) 。
到此，以上就是小編對(duì)于現(xiàn)金流量表分析的問(wèn)題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于現(xiàn)金流量表分析的4點(diǎn)解答對(duì)大家有用。
