計提本月個人所得稅分錄怎么寫？

個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不是計提，

1、計提工資 借：管理費用——工資 貸：應付職工薪酬——工資

2、實際發放： 借：應付職工薪酬——工資 貸：庫存現金 或銀行存款 應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后 借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款（庫存現金）

計提所得稅怎么計提，看哪個數？

一般情況下，年內賬務處理時，不必考慮匯算清繳各項因素，企業所得稅=利潤總額(稅前利潤)＊25%(適用稅率)；如果截止上年度累計虧損，則應先彌補虧損，企業所得稅=(利潤總額-待彌補虧損)＊25%；此外，部分地區、企業享受高新技術企業、西部大開發等稅收優惠，減免部分所得稅，適用稅率15%等，不完全是25%稅率。計提分錄如下: 借:所得稅 貸:應交稅費-應交所得稅 注:企業所得稅為季度申報，季度預繳，年度匯算清繳，年內季度申報交稅，屬預繳性質，有一定靈活性，或者說可操作性，確保次年匯算清繳時把該交的所得稅交齊就好。