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土增稅稅率表

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)權(quán)益需要繳納土增稅嗎?

需要。企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)需要繳納土地增值稅,屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

土增稅稅率表
(圖片來(lái)源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

土地增值稅,以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù),增值額大于20%未超過(guò)50%的部分,稅率為30%,增值額超過(guò)200%的部分,則要按60%的稅率進(jìn)行征稅  

個(gè)人土地轉(zhuǎn)讓法律規(guī)定

土增稅稅率表
(圖片來(lái)源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

  1、《中華人民共和國(guó)土地管理法》按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。

按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。

2、印花稅和契稅按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按成交價(jià)格按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額,繳納土地增值稅。

規(guī)定扣除項(xiàng)目:取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

稅率的確定四檔:增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%的部分,稅率為30%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的,稅率為40%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的,稅率為50%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的,稅率為60%

需要的。轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)需要交土地增值稅,個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商業(yè)用房、工業(yè)用房應(yīng)依法繳納土地增值稅。能夠提供合法有效憑證準(zhǔn)確計(jì)算扣除項(xiàng)目金額的按實(shí)計(jì)征土地增值稅,否則按購(gòu)置年限和規(guī)定征收率核定征收土地增值稅。

在房產(chǎn)交易中,以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的時(shí)候不需要繳納土地增值稅。

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅。土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額向取得收入的單位和個(gè)人征收,增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的不需要繳納土地增值稅。

法律依據(jù):

《土地增值稅暫行條例》第二條

轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人,為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人),應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。

第三條

土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計(jì)算征收。

第四條

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額,為增值額。

土地增值稅清算收入如何確認(rèn)?

土地增值稅清算收入的確認(rèn)應(yīng)遵循如下原則:

1.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的收入確認(rèn)原則,即確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)滿足以下條件:收入的發(fā)生時(shí)間已確定,收入的金額可靠可衡量,收入與公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)聯(lián),相關(guān)成本已經(jīng)被計(jì)入。

2.收入來(lái)源已經(jīng)確定,即土地出讓合同已經(jīng)簽署,土地轉(zhuǎn)讓手續(xù)已經(jīng)完成,土地收益權(quán)已經(jīng)確定。

3.土地增值稅清算收入的計(jì)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的土地增值稅稅率,稅款金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入稅務(wù)機(jī)關(guān)的銀行賬戶,確認(rèn)收入。

4.相關(guān)成本應(yīng)該被計(jì)入土地增值稅清算收入,如土地增值稅、稅費(fèi)(包括代征國(guó)有土地使用稅的代征稅金)、政府性基金、補(bǔ)貼等,確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)減去相關(guān)成本。

5.如果土地增值稅清算收入金額不能可靠估計(jì),應(yīng)當(dāng)暫時(shí)不予確認(rèn),待金額可靠后再確認(rèn)收入。

6.如果存在爭(zhēng)議,仍然無(wú)法確認(rèn)土地增值稅清算收入,則應(yīng)當(dāng)將爭(zhēng)議款項(xiàng)列入負(fù)債,并進(jìn)行相應(yīng)披露。

土地增值稅清算收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn) 增值稅清算收入是指土地使用年限屆滿,按照約定或者市場(chǎng)價(jià)格收回土地使用權(quán),并且對(duì)已經(jīng)通過(guò)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租等方式取得土地使用權(quán)而未計(jì)入稅收的價(jià)款進(jìn)行征收的稅款
在土地出讓合同中,應(yīng)當(dāng)規(guī)定如下內(nèi)容:出讓土地的面積、用途、位置、價(jià)款與支付方式、土地使用年限、違約責(zé)任、契稅、土地增值稅等明細(xì)事項(xiàng)
在土地增值稅的確認(rèn)上,應(yīng)當(dāng)按照銷售或轉(zhuǎn)讓所得加以確認(rèn),并在稅務(wù)部門備案和繳納相應(yīng)的土地增值稅

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